1. Thuế là gì? góc nhìn pháp lý và tài chính
Theo Luật Quản lý thuế Việt Nam, thuế là khoản thu bắt buộc mà tổ chức, cá nhân phải nộp vào ngân sách Nhà nước theo luật định, không hoàn trả trực tiếp. Thuế có thể được đánh vào thu nhập, lợi nhuận, doanh thu, tài sản hoặc giá trị của hàng hóa, dịch vụ.
Từ góc độ doanh nghiệp, thuế là chi phí pháp lý không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh, đồng thời là căn cứ để tính toán lợi nhuận ròng, xây dựng chiến lược giá cả và dòng tiền. Thuế cũng là yếu tố gắn liền với các quyết định mở rộng sản xuất, đầu tư, hoặc chuyển đổi mô hình hoạt động.
2. Thuế là công cụ Nhà nước điều tiết kinh tế
Thuế không chỉ là nguồn thu ngân sách chính của Nhà nước, mà còn là công cụ điều tiết thị trường và định hướng hành vi doanh nghiệp.
Tái phân phối thu nhập: Thông qua chính sách thuế lũy tiến (như thuế thu nhập cá nhân), Nhà nước giảm chênh lệch giàu nghèo, tạo công bằng xã hội.
Khuyến khích đầu tư và đổi mới: Các chính sách ưu đãi thuế (như miễn giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp ở vùng khó khăn) thúc đẩy doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực chiến lược.
Bảo vệ môi trường và sức khỏe cộng đồng: Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môi trường khiến doanh nghiệp cân nhắc sử dụng nguyên liệu sạch, sản xuất thân thiện với môi trường.
Ổn định nền kinh tế vĩ mô: Thuế giúp kiểm soát lạm phát, kích cầu tiêu dùng hoặc hạn chế tiêu dùng tùy mục tiêu chính sách từng giai đoạn.
3. Thuế là một phần không thể thiếu trong chiến lược doanh nghiệp
Trong hoạt động nội tại, thuế ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền, lợi nhuận và sự minh bạch của doanh nghiệp. Một số vai trò cụ thể của thuế trong chiến lược kinh doanh bao gồm:
Quản trị chi phí: Thuế là một khoản chi phí bắt buộc, doanh nghiệp cần tính toán để tối ưu lợi nhuận sau thuế. Việc hoạch định thuế tốt giúp giảm áp lực tài chính.
Quyết định mô hình tổ chức: Doanh nghiệp có thể lựa chọn mô hình công ty mẹ - công ty con, đầu tư xuyên quốc gia hoặc hợp tác liên doanh tùy theo ưu đãi thuế tại từng khu vực.
Xây dựng hình ảnh và uy tín: Doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế sẽ tạo dựng được niềm tin với cơ quan quản lý, đối tác và nhà đầu tư.
Phòng ngừa rủi ro pháp lý: Việc tuân thủ chính sách thuế giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính, truy thu thuế, hoặc ảnh hưởng đến hoạt động kiểm toán – IPO.
